[연말정산] 아파트에 당첨된 경우 청약 통장 소득 공제 가능할까?

2021년 아파트 청약에 당첨되신 분들 정말 축하드립니다. 은행에서는 아파트 분양권을 취득 시점부터 주택 소유자로 간주하는데 그렇다면 연말정산 주택마련 저축 항목 소득 공제를 받을 수 없을까요? 이번 포스팅에서는 분양권 취득 시 주택마련 저축 소득 공제 가능 여부에 대해서 자세히 알아보도록 하겠습니다.

 

 

1. 분양권 소유자도 주택마련저축 소득공제 가능하다.

• 분양권: '주택'의 범위에 포함하지 않음
• 완공 시: '주택'을 소유한 것으로 봄.

주택을 취득할 수 있는 권리(아파트 당첨권 등)를 보유하고 있는 경우 *주택마련 저축 납입액에 대한 소득공제를 적용받을 수 있습니다.

 

*주택마련 저축: 주택청약종합저축, 청약 예금, 청약 부금, 청약 저축을 모두 의미합니다.

 

주택을 취득할 수 있는 권리(아파트 당첨권 등)는 '주택'의 범위에 포함되지 않으며, 주택을 재개발, 재건축하는 경우에는 완공 시 주택을 소유한 것으로 간주합니다.

 

보통 아파트 청약에 당첨되면 주택이 완공되어 입주하기 까지는 2~3년의 시간이 있기 때문에 주택이 완공될 때 까지는 청약 통장에 납입한 금액에 대해서는 소득 공제가 가능합니다.

 

2. 소득 공제 대상

• 총 급여액: 7천만 원 이하
• 주택 소유: 세대원 전원이 무주택인 무주택 세대주
• 무주택 확인서 제출자

소득 공제를 받기 위해선 위의 3가지 조건을 모두 충족해야 합니다. 즉, 내가 만약 무주택자라고 하더라도 세대원인 경우에는 소득공제를 받으실 수 없습니다.

 

주택마련 저축 분야에서 소득 공제를 받기 위해선 연간 총급여액이 7천만 원 이하이여 하며, 같은 세대를 구성하고 있는 세대원 전원이 무주택인 세대의 세대주여야 합니다.

 

주택마련 저축 소득공제는 무주택자에게만 해당하는 내용이기 때문에 별도의 별도의 무주택 확인서를 제출해야 소득 공제를 받으실 수 있습니다.

 

다음 연도 2월 말까지 무주택 확인서를 제출해야 하며, 매년 제출할 필요 없이 1회만 제출하면 됩니다.

 

2014년 이전 가입자 중 총 급여액 7천만 원을 초과하는 자는 연 납입액 120만 원한도로 2017년 납입분까지 공제받으실 수 있습니다.

 

 

3. 소득 공제 범위

• 연 납입금 240만 원 한도
• 공제대상금액: 납입한 금액의 40%
• 공제한도: 주택임차차입금 원리금 상환액과 합하여 연 300만 원

주택마련 저축 소득 공제는 연 납입금 240만 원 한도 내에서 납입한 금액의 40%, 즉 최고 96만 원까지 공제가 가능합니다.

 

만약 주택 임차중인자가 월세 등을 납입하고 있다면 월세액과 청약 통장 납입금과 합하여 연 300만 원까지 공제가 가능합니다.

 

▲ 청약 당첨자가 청약 통장 해지 후 재가입한 경우

연간 총 급여액 7천만 원 이하면서, 무주택 세대주라면 정해진 소득 공제 범위 내에서 기존과 동일하게 소득공제 혜택을 받으실 수 있습니다.

 

청약에 당첨되신 분들은 보통 해지하고 다시 가입하시잖아요? 그렇다면 당첨 전까지 납입한 금액, 신규 통장에 납입한 금액을 합하여 240만 원 한도 내에서 40%인 96만 원까지 소득 공제가 가능합니다.

 

어렵게 생각하실 것 없이 기존과 동일게 소득 공제가 가능하다고 보시면 됩니다. 

 

언제까지? 주택이 완공될 때까지.

 

 

4. 소득 공제를 받을 수 없는 경우 5가지

1. 무주택 세대원인 경우
2. 연도 중 주택을 취득했던 경우
3. 세대 분리된 배우자가 주택을 소유한 경우
4. 세대원이 주택을 소유한 경우
5. 주택 마련 저축을 연도 중에 해지한 경우

무주택인 세대원은 소득 공제를 받으실 수 없습니다. 무주택 세대주만 소득 공제가 가능합니다.

 

연도 중 주택을 취득했다가 처분했다고 하더라도 해당 연도(1.1.~12.31.)에 주택을 취득한 사실이 있다면 소득 공제는 불가능 합니다. 납입한 해당 연도에 계속해서 무주택 상태를 유지해야 소득 공제가 가능합니다.

 

부부는 한 몸. 세대 분리된 배우자가 주택을 소유하고 있으면 유주택자로 간주 소득 공제가 불가능합니다.

 

주택을 소유하고 있는 부모, 형제/자매, 자녀와 같은 세대를 구성하고 있다면 소득 공제는 불가능합니다.

 

주택을 청약하는데 있어서 형제/자매는 세대원으로 보지 않기 때문에 형제/자매가 주택을 소유하고 있어도 나는 무주택 세대가 가능했지만 소득 공제 부분에서는 형제/자매가 주택을 소유하고 있다면 소득 공제는 불가능합니다.

 

청약 통장을 아무런 사유 없이 중도에 해지한 경우 그 해 소득 공제는 받으실 수 없습니다.

 

다만, 청약 당첨 등 청약 통장의 목적 달성으로 해지한 경우에는 소득 공제를 받으실 수 있습니다.

 

이상으로 아파트 청약 당첨자 청약 통장 소득 공제 가능 여부에 대해서 알아봤습니다. 감사합니다.

 

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